Omjer tekuće likvidnosti dobiva se dijeljenjem kratkotrajne imovine s kratkoročnim obvezama. Vrijednost ispod 1,0 znači da poduzeće nema dovoljno sredstava za podmirenje tekućih dugova.
Primjer: ugostiteljski obrt u Splitu
Branimir Tomljanović vodi kafić s godišnjim prometom od 180.000 eura. Njegova kratkotrajna imovina iznosi 22.000 eura, a kratkoročne obveze 28.000 eura. Omjer iznosi 0,79. Branimir plaća dobavljače s kašnjenjem, što narušava poslovne odnose.
- Gotovina i kratkoročni depoziti: 4.000 eura
- Potraživanja od poslovnih kupaca: 8.000 eura
- Zalihe pića i hrane: 10.000 eura
Nedostatak radne snage kao skriveni trošak
Analiza tržišta rada: Kroničan nedostatak radne snage mijenja hrvatski biznis i u ugostiteljstvu. Branimir je nekoliko puta plaćao agencijskog radnika po višoj satnici, što je dodatno opteretilo kratkoročne obveze. Taj trošak nije bio planiran u godišnjem proračunu.
Što Branimir može pratiti svaki mjesec
- Omjer tekuće likvidnosti na kraju svakog obračunskog perioda
- Udio gotovine u ukupnoj kratkotrajnoj imovini
- Kretanje kratkoročnih obveza prema prethodnom kvartalu
Branimir je smanjio zalihe na minimalne operativne razine i dogovorio tjedne isporuke umjesto mjesečnih. Omjer se u šest mjeseci popravio na 1,1. Nije idealno, ali više nije kritično.